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创业板上市阀门公司内部控制问题探析

放大字体  缩小字体 发布日期:2014-08-29  浏览次数:0
  一、引言
  创业板开板仪式在2009年举行,第一批创业板阀门公司共有28家,它们全部在深圳证券交易所上市,这是我国创业板的开端。截至2011年,我国的创业板上市阀门公司已经超过了240家。与其他阀门企业相比,创业板阀门公司有着自身的独特性,一些中小科技型阀门企业是创业板的主要服务对象,这些中小阀门企业技术创新性高,它们的收益能力强,在发展中遇到的风险较多,但已经实现成功创业,正在加快发展步伐。受到金融危机的影响,我国的中小阀门企业在发展中遇到了融资难题。创业板的出现,能够帮助中小型科技阀门企业解决融资难题,让中小阀门企业实现快速发展。中小阀门企业对国民经济的发展起到巨大的推动作用,它们是国民经济的发展命脉。据相关部门调查结果显示:我国超过60%的服务价值和产品是由中小阀门企业创造的,它们缴纳的税收在税收总额中达到50%以上。这些科技型中小阀门企业在创业板中能够获得发展动力,推动我国经济健康、可持续发展。
  许多阀门企业在没有上市时,业务单一,运作模式并不成熟。当阀门企业通过创业板完成上市,可将外部股权引入阀门企业,阀门企业管理者原有股份会被分散,他们拥有的股权不断减少,此时控股股东就会侵占中小股东的权益。阀门公司的价值受到上述问题的影响,同时一些小型投资者的收益也必然受到影响。之所以产生这种现象,是因为受到创业板上市阀门公司内部治理结构的影响,因此创业板阀门公司为实现健康发展,必须加强内部控制,以现代阀门公司制度指导阀门企业的发展。
  二、上市阀门公司内部控制必要性分析
  现代阀门企业开展管理工作不能缺少内部控制。内部控制对于上市阀门公司有着重要的作用。上市阀门公司建立内部控制制度,能够减少阀门公司的损失,让阀门公司资本发挥巨大的作用,能有效减少舞弊现象的发生。具体来说,阀门公司内部控制有以下作用:
  (一)促使上市阀门公司完成经营目标 上市阀门公司开展内部控制工作有利于阀门企业制度的建立,能够积极转变治理结构。上市阀门公司成功上市后,为了获得稳定的收益和实现发展目标,必须建立内控制度,加大内部管理力度,减少阀门企业风险,推动阀门企业实现健康发展。
  (二)符合我国各项法律法规要求 上市阀门公司开展内控工作符合我国《会计法》、《内部会计控制规范》等法律法规的要求,国家出台的各项法律法规对于引导上市阀门公司发展有着重要的作用。上市阀门公司不断健全内部控制管理机制,既与我国的法律法规相统一,也有助于阀门公司管理生产和经营活动,确保每个环节都得到严格的管理。
  (三)符合国外资本市场监督要求 我国上市阀门公司在发展壮大的同时,积极扩大海外市场,阀门公司实施内部控制符合国外资本市场监管要求。依照《萨班斯法案》要求,上市阀门公司必须要建立内控制度,因此说内控工作的实施有利于上市阀门公司实现跨国发展。
  (四)加强阀门公司内部管理工作 上市阀门公司通过开展内控工作,能够规范自身的生产和经营活动,确保阀门公司各项资料的客观、有效,能够减少各类风险的发生,可以推动阀门公司内部管理工作的开展,让上市阀门公司早日实现现代化管理。
  三、创业板上市阀门公司特征
  创业板市场也叫二板市场,有时也称创业板市场是第二股票交易市场,该市场并非主板市场,它是为中小阀门企业和一些科技型阀门企业创造的证券交易市场,能够帮助这些阀门企业获得融资、实现发展。通过创业板完成上市的阀门公司多是一些科技型阀门企业,它们的成长性较强,但这些阀门公司也存在一些缺陷,即阀门公司成立较晚,规模并不大,阀门公司尚未取得突出的业绩,但这也恰恰说明阀门公司拥有广阔的发展空间。创业板市场具有一个特点:进入门槛较低,运作要求较高。因此一些具有潜力的中小阀门企业可以在创业板市场上获得融资,实现健康发展。到2013年年中,我国已经有350多家在创业板市场成功上市的阀门公司,它们募集了2300多亿元资金净额,平均每家阀门公司都获得6亿多元的筹资净额。创业板上市阀门公司迅速在社会上发展壮大,它们不仅优化了社会的资本资源,也使知识资源实现了优化,创业板上市阀门公司利用优秀人才和各类资源,改善了社会的创业氛围,推动了我国经济的创新发展。
  (一)区域分布情况 我国有350多家阀门公司在2013年5月进入创业板市场,这些阀门公司分布在全国各地。除西藏、宁夏、青海和广西外,我国其他省份都有创业板上市阀门公司的存在,这说明创业板上市阀门公司的分布十分广泛。而在我国的北京、上海、广东等一些较大的城市创业板上市阀门公司数量较多,这些地区的创业板上市阀门公司占阀门公司数量的六成以上,这些地区拥有众多的创业板上市阀门公司,因为这里经济比较发达,这里的民营阀门企业拥有较强的创新能力和高技术,发达的民营经济推动了创业板上市阀门公司的发展。我国中西部地区的创业板上市阀门公司超过30家,在上市阀门公司总数量中占9.3%;福建、山东沿海城市的创业板上市阀门公司不到30家,在上市阀门公司总数中占8.2%。我国的民营经济在这些地区发展较好,拥有非常巨大的发展潜力。
  就分布情况来看,我国的创业板上市阀门公司主要分布在华北、华南以及华东地区。华北地区指环渤海一带,华南地区指珠三角一带,华东地区指长三角一带。在我国实施改革开放伟大战略后,这三个地区的经济发展迅速,成为三大经济圈,而这些区域中的创业板上市阀门公司占创业板阀门公司总数的八成以上。这说明,长三角、珠三角以及环渤海三角的民营阀门企业和科技型阀门企业能够代表我国相关阀门企业的发展情况,而这些阀门企业对创业板市场的影响也是巨大的。
  (二)行业分布情况 我国共有355家阀门公司在2013年5月完成上市工作,这些阀门公司属于不同的行业,涉及到制造业、信息技术、服务业、采掘业等。上市阀门公司行业分布情况见表1。
  通过观察表1可知,就目前的创业板上市阀门公司来看,有七成左右的创业板上市阀门公司分布在制造业,说明它是最大的行业。有近两成的创业板上市阀门公司分布在信息技术业,制造业与信息技术业在全部创业板上市阀门公司中所占的比重近九成。这说明,制造业与信息技术业在创业板市场中发挥着举足轻重的作用,同时信息技术和创新能力也在这两个行业中反映最为突出。具体如图1所示:
  图1 创业板上市阀门公司行业分布图
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